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Guide des droits et des démarches administratives
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Impôt sur le revenu - Investissement locatif dans l'ancien Loi Denormandie (réduction d'impôt)
Le dispositif Denormandie permet de bénéficier d'une réduction d'impôt si vous réalisez un investissement locatif dans un quartier ancien dégradé. Ce logement doit notamment être situé dans certaines communes.
Quelles sont les conditions liées à l'investissement immobilier ?
Types d'acquisitions
La réduction d'impôt concerne les logements suivants :
Logement ancien faisant l'objet de travaux d'amélioration
Local transformé en usage d'habitation
Les travaux doivent représenter au moins 25 % du coût total de l'opération.
Période de l'investissement
La réduction d'impôt concerne les opérations réalisées entre le 28 mars 2019 et le 31 décembre 2025.
Localisation du logement
Le logement doit se situer dans les communes suivantes :
Communes dont le besoin de réhabilitation de l'habitat est important
Communes en zone labellisée Cœur de ville
Communes ayant passé une convention d'opération de revitalisation de territoire (ORT)
Pour savoir si une ville relève de ce dispositif, vous pouvez utiliser ce simulateur :
Vérifier si votre ville relève du dispositif "Denormandie"
Direction de l'information légale et administrative (Dila) - Première ministreNature des travaux à réaliser
Vous devez procéder à un des travaux suivants dans le logement :
Travaux améliorant la performance énergétique du logement de 20 % au moins (30 % au moins pour les logements individuels)
Au moins 2 types de travaux parmi le changement de chaudière, l'isolation des combles, l'isolation des murs, le changement de production d'eau chaude, l'isolation des fenêtres
Création de surface habitable nouvelle (par exemple, balcon, terrasse ou garage)
À noter
pour les travaux d'amélioration de la performance énergétique du logement, le recours à un professionnel certifié Reconnu garant pour l'environnement (RGE) est recommandé.Trouver un professionnel RGE ou un architecte
Agence de la transition écologique (Ademe)Les travaux doivent être terminés, au plus tard, le 31 décembre de la 2e année suivant l'acquisition.
Quelles sont les conditions pour le choix du locataire ?
Le locataire ne doit pas appartenir à votre foyer fiscal.
Son revenu fiscal de référence ne doit pas dépasser les plafonds suivants :
Métropole
Ressources annuelles maximum (revenu fiscal de référence de 2021) selon la zone géographique - Bail conclu en 2023- Métropole
Composition du foyer fiscalZone A bisZone AZone B1Zone B2Zone CPersonne seule41 855 €41 855 €34 115 €30 704 €30 704 €Couple62 555 €62 555 €45 558 €41 001 €41 001 €+ 1 personne à charge82 002 €75 194 €54 785 €49 307 €49 307 €+ 2 personnes à charge97 904 €90 070 €66 139 €59 526 €59 526 €+ 3 personnes à charge116 487 €106 627 €77 805 €70 025 €70 025 €+ 4 personnes à charge131 078 €119 897 €87 685 €78 917 €78 917 €Majoration par personne à charge supplémentaire+ 14 603 €+ 13 369 €+ 9 782 €+ 8 801 €+ 8 801 €Outre-mer
Ressources annuelles maximum (revenu fiscal de référence de 2021) selon la zone géographique - Bail conclu en 2023 - Outre-mer
Composition du foyer fiscalDépartement d'outre-mer (Dom)Saint-MartinSaint-Pierre-et-MiquelonPolynésie FrançaiseNouvelle-CalédonieIles Wallis et FutunaPersonne seule30 338 €30 338 €32 872 €Couple40 516 €40 516 €43 896 €+ 1 personne à charge48 722 €48 722 €52 788 €+ 2 personnes à charge58 818 €58 818 €63 727 €+ 3 personnes à charge69 192 €69 192 €74 966 €+ 4 personnes à charge77 978 €77 978 €84 485 €Majoration par personne à charge supplémentaire+ 8 704 €+ 8 704 €+ 9 429 €Vous pouvez vérifier la zone dans laquelle se trouve votre investissement avec un simulateur :
Connaître la zone de sa commune : A, Abis, B1, B2 ou C
Direction de l'information légale et administrative (Dila) - Première ministreComment le logement doit-il être loué ?
Le logement doit être loué nu (non meublé) comme habitation principale.
Il doit être loué au plus tard 1 an après l'achèvement de l'immeuble ou après son acquisition.
La durée de l'engagement de location doit être de 6, 9 ou 12 ans.
Le loyer mensuel ne doit pas dépasser, charges non comprises, les plafonds suivants :
Métropole
Plafonds de loyer mensuel, par m², charges non comprises, pour les baux conclus en métropole
Localisation du logementPlafonds mensuels de loyer au m²20222023Zone A bis17,62 €18,25 €Zone A13,09 €13,57 €Zone B110,55 €10,93 €Zone B2 (sur agrément)9,17 €9,50 €Outre-mer
Plafonds de loyer mensuel, par m², charges non comprises, pour les baux conclus en métropole
Localisation du logementPlafonds mensuels de loyer au m²20222023Guadeloupe10,74 €11,19 €La Réunion10,74 €11,19 €Mayotte10,74 €11,19 €Guyane10,74 €11,19 €Martinique10,74 €11,19 €Saint-Martin10,74 €11,19 €Saint-Pierre et Miquelon10,74 €11,19 €Polynésie Française12,87 €13,56 €Nouvelle-Calédonie12,87 €13,56 €Îles Wallis et Futuna12,87 €13,56 €Les plafonds de loyer varient en fonction de la surface du logement par application d'un coefficient multiplicateur.
Les plafonds peuvent être réduits pour tenir compte des particularités des marchés locatifs locaux.
Quel est le montant de la réduction d'impôt ?
Plafond
La réduction d'impôt est calculée en prenant en compte les éléments suivants :
Coût d'acquisition du logement plafonné à 300 000 €
Plafond de 5 500 € par m² de surface habitable.
Vous devez aussi tenir compte du plafonnement global des avantages fiscaux.
Taux de la réduction d'impôt
Le taux varie en fonction de la durée de l'engagement de location.
Durée d'engagement de location |
Réduction d'impôt |
|---|---|
6 ans |
12 % du prix du bien |
9 ans |
18 % du prix du bien |
12 ans |
21 % du prix du bien |
À savoir
les règles sont différentes en outre-mer.
Comment déclarer ?
Pour remplir votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :
Brochure sur la déclaration des revenus (indication des documents à fournir ou à conserver)
Voir aussi
- Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer [Argent - Impôts - Consommation]
- Impôt sur le revenu : déductions, réductions et crédits d'impôt [Argent - Impôts - Consommation]
- Achat ou vente d'un logement [Logement]
- Dispositifs Pinel et Duflot
Question ? Réponse !
Services en ligne et formulaires
- Vérifier si votre ville relève du dispositif "Denormandie"Direction de l'information légale et administrative (Dila) - Première ministre
- Calculateur du dispositif Pinel/DuflotMinistère chargé du logement
- Connaître la zone de sa commune : A, Abis, B1, B2 ou CDirection de l'information légale et administrative (Dila) - Première ministre
- Simulateur de calcul pour 2023 : impôt sur les revenus de 2022Ministère chargé des finances
- Impôts : accéder à votre espace ParticulierMinistère chargé des finances
- Déclaration 2023 en ligne des revenus de 2022Ministère chargé des finances
- Déclaration des revenus (papier)Ministère chargé des finances CERFA 10330
- Déclaration 2023 des revenus 2022 - Réductions d'impôt et crédits d'impôtMinistère chargé des finances CERFA 15637
Où s'adresser ?
Pour en savoir plus
- Opération de revitalisation du territoire (ORT)Agence nationale de la cohésion des territoires (ANCT)
- Site des impôtsMinistère chargé des finances
- Réduction d'impôt pour investissement locatif « Duflot »Agence nationale pour l'information sur le logement (Anil)
- Réduction d'impôt pour investissement locatif « Pinel »Agence nationale pour l'information sur le logement (Anil)
- Brochure pratique 2023 - Déclaration des revenus de 2022Ministère chargé des finances
- Respecter la RE 2020 pour construire sa maisonAgence de la transition écologique (Ademe)
- Communes ouvrant droit à la réduction d'impôt DenormandieLegifrance
Références
-
Code général des impôts : article 199 novovicies
Dispositif de la réduction d'impôt -
Code général des impôts, annexe 3 : article 2 duodecies à 2 vicies
Plafonds de loyer et plafonds de ressources -
Code général des impôts, annexe 3 : article 46 AZA octies à 46 AZA quaterdecies
Réduction d'impôt accordée au titre des investissements locatifs - Décret n°2013-517 du 19 juin 2013 relatif à la réduction des plafonds de loyer et à l'agrément des communes pour l'aide fiscale à l'investissement locatif
- Décret n°2020-426 du 10 avril 2020 relatif aux conditions d'application de la réduction d'impôt sur le revenu au titre de l'investissement locatif
- Arrêté du 26 mars 2019 relatif à la liste des communes ouvrant droit à la réduction d'impôt Denormandie
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-RICI relatif aux réductions et crédits d'impôt
- Bofip-Impôts BOI-IR-RICI-365-20-20 relatif au dispositif Denormandie ancien
- Bofip-Impôts n°BOI-BAREME-000017 relatif aux plafonds de loyer et de ressources 2023 pour l'investissement immobilier locatif
Modifié le 15/06/2023
